健全制度 明确权责 理顺流程

　　内部控制体系建设与规范化管理工作正在全国范围内的上市公司及其他大型企业推广。升华拜克成为集团所属企业中率先按照证监会《企业内部控制基本规范》相关要求及其配套指引建立健全内部控制体系的子公司。
　　企业规模小相对好管，规模大了，管理的半径也随之增大，管理难度随之增加，要实行规范化管理，就必须建立科学、规范的内部控制体系。只有这样才能保证企业经营管理合法合规，才能确保企业资产安全，才能不断提高经营效率和效果，才能真正实现可持续发展。
　　2012年初，升华拜克就开始着手建立内部控制体系，请来专业咨询机构的专家进行专业辅导和系统化的梳理。该公司每年都会对内部控制体系的运行情况进行自我评价与第三方评价。按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务、事项以及高风险领域。
　　升华拜克总部下面有三个分厂，以及锆谷科技、内蒙古拜克、湖州新奥特等子公司，纳入评价范围的单位资产总额占其合并财务报表资产总额的95%以上，营业收入合计占其合并财务报表营业收入总额的90%以上。
　　该公司审计部负责人告诉我们，公司内控体系规定纳入评价范围的业务和事项比较广泛，主要包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务等17个大项。内部控制中重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购管理、销售管理、资产管理和会计信息等。
　　健全而设置合理的组织架构是内部控制体系规范、高效运行的关键。升华拜克在健全法人治理结构的基础上，结合企业实际制定了《组织架构管理制度》，规范了公司组织架构设计、运行及调整所需的相关流程，明确法人治理架构及各事项的审批权限，怎样的事情由谁来审批，投资多少金额的事项需要走怎样的流程、由谁来决定等等，都有明确的规定。职责和权限明确了，才能形成各司其职、各尽其责、相互配合、相互制约的良好工作机制，各项内部控制制度的贯彻执行才会有保证。
　　目前，该公司已制定了《组织架构管理制度》、《发展战略管理制度》等28项内部控制制度，其中6项用于营造良好的内部环境，17项用于控制企业日常经营活动，其余则是内部控制手段方面的制度。这28项制度相当于内部控制之“纲”，各子公司（分厂）与各部门再以此为统领，针对不同工作制定内控细则或具体的操作办法。该公司负责内部监督检查的审计部和企管监察部，每年都会定期或不定期地对各项内部控制的执行情况进行审核，发现问题及时采取纠正预防措施。
　　国家相关部门对企业内部控制体系有统一标准，也有规范指引。为了与国家标准接轨，该公司在前期试运行的基础上，对下属各子公司内部控制制度的建设情况进行了现场审核，对制度内容的系统性及完整性做出了客观评估，根据审核结果对内部控制体系运行及相关制度执行不到位的现象提出纠正预防措施和要求，去年下半年又请专业咨询机构进行了审核，不断完善和细化，查漏补缺，使内部控制制度更具可操作性。

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